Cоциальный вычет по суммам, уплаченным за лечение

Cегодня не осталось людей, которые бы не знали о закрепленной в Конституции обязанности «заплати налоги и спи спокойно». Между тем, в повседневной жизни, тратя деньги на визиты к врачу и лекарства, мы забываем о законном праве каждого налогоплательщика получить при уплате налога на доходы физических лиц социальный вычет по суммам, уплаченным за лечение.

Таким образом, следует вовремя оформить все бумаги и претендовать на возврат хотя бы части от затраченных вами сумм на лечение. Представляются необоснованными «претензии» граждан к государству на отсутствие социальных гарантий, если такие граждане не знают закон, не умеют или просто не хотят воспользоваться своими правами.

Итак, если вы в течение года тратите денежные средства на лечение и лекарства, имейте в виду:
1. Право на получение вычета имеет налогоплательщик в размере суммы, уплаченной им за услугу по лечению, предоставленную медицинскими учреждениями РФ ему или его супругу (супруге), родителям и детям в возрасте до 18 лет. Перечень медицинских услуг утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03. 2001 г. N 201

2. Вычет так же предоставляется в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику или его родственникам, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Перечень медикаментов так же установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

В указанных двух случаях государство ограничивает максимальную сумму вычета – сейчас это 100 000 руб. Причем если вы пользуетесь и другими видами вычетов, указанными в ст.219 Налогового кодекса РФ (например, вычет сумм, потраченных на свое обучение), ограничение 100 000 рублей будет применяться в совокупности ко всем видам социальных вычетов.

3. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. То есть, размер вычета не ограничен. Что понимается под дорогостоящими видами лечения - установлено в том же Постановлении Правительства РФ.

Медицинское учреждение, которое оказывает вам помощь, поможет вам разобраться в указанных перечнях при оформлении необходимых документов на вычет.

4. Для правильного документального подтверждения перед налоговой сумм, потраченных вами на лечение и лекарства, необходимо иметь заключенный договор оказания услуг с медицинским учреждением, имеющим лицензию на оказание необходимого вам вида медицинской помощи. В налоговую нужно будет предоставить копию этого договора. Чтобы избежать дополнительных проверок, попросите учреждение приложить к договору и копию лицензии.

При этом, если лечится ваш супруг (супруга) или иной родственник, в договоре оказания услуг должно быть указано, что вы (налогоплательщик) платите за лечение, а лечить будут вашего родственника.

По окончанию лечения медицинское учреждение должно выдать Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, форма справки установлена приказом Минздрава РФ. И конечно, в налоговую необходимо представить копии чеков и квитанций, что подтвердит понесенные вами расходы.

Если во время лечения налогоплательщик приобретал расходные медицинские материалы, которыми медицинское учреждение не располагало, в Справке так же должно быть указано на использование в ходе лечения приобретенных пациентом материалов.

Далее, если речь идет о вычете в размере стоимости приобретенных вами лекарственных средств по рецепту врача, надо иметь ввиду, что при выписке рецепта на экземпляре, предназначенном для представления в налоговые органы, врач должен поставить штамп "Для налоговых органов Российской Федерации». Такой рецепт дополнительно заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

4. В ст.219 Налогового кодекса установлен ряд особенностей в оформлении вычета при заключении со страховыми организациями договоров добровольного личного страхования, предусматривающих оплату услуг по лечению.

5. В утвержденный Постановлением Правительства РФ Перечень медицинских услуг включены услуги при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Таким образом, санаторно-курортное учреждение, которое оказывало Вам соответствующую медицинскую помощь, обязано выдать такую же Справку, как и любое другое медицинское учреждение. В справе будет отражена стоимость оказанных медицинских услуг (понятно, что она не будет совпадать со стоимостью путевки).

6. В соответствии со ст.78 Налогового кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Итак, самое главное, сохраняйте все чеки и копии чеков (иногда во время болезни не до оформления бумаг), и не забудьте своевременно подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц со всем пакетом документов на вычет (до 30 апреля).
Хотя, конечно, при обращении к врачу важно и остальное: не постесняться сразу проверить наличие у медицинского учреждения лицензии и внимательно прочитать заключаемый договор оказания медицинских услуг, чтобы он не ущемлял права пациента.

Н. А. Каплеева, юрист